Bij overlijden van een van de ouders moet volgens de wettelijke verdeling de langstlevende ouder direct erfbelasting betalen over de erfenis van de kinderen. Dit hoeft uiteraard niet als de erfenis lager is dan het vrijgestelde bedrag van € 21.282 (2021).

Omdat veel mensen vermogen “in stenen” hebben -door waardevermeerdering van het huis of door het aflossen van de hypotheek-, is de erfenis vaak hoog genoeg om erfbelasting te moeten betalen. Het vermogen opgebouwd in de woning wordt namelijk ook meegerekend in de erfenis en zodoende zal er dus erfbelasting betaald moeten worden. Vaak kan er niet over het vermogen opgebouwd in de eigen woning beschikt worden. Het is immers niet liquide, maar zit vast in de stenen. Om dit geld wel beschikbaar te maken voor het betalen van de erfbelasting zou de woning dan verkocht moeten worden of moet er een hypotheek gevestigd worden. Om dit te voorkomen, is het verstandig om hier iets voor te regelen. Een opvullegaat zou dan een mooie uitkomst kunnen bieden.

Doel van het opvullegaat

Met het opvullegaat kunt u 2 doelen bereiken:

• het uitstellen van het betalen van de erfbelasting over de erfenis van de kinderen
• het kunnen besparen van erfbelasting.

Wettelijk uitgangspunt is dat bij overlijden van de eerste ouder de kinderen en de langstlevende ouder ieder een gelijk erfdeel krijgt. Voor het betalen van erfbelasting bestaan vrijstellingen: € 671.910,00 voor de langstlevende en € 21.282,00 voor de kinderen*. Over het bedrag boven deze vrijstelling moet de langstlevende (dus niet de kinderen) erfbelasting betalen. Dit is 10% tot een bedrag van € 128.750,00 en 20% over het meerdere. U ziet dat de bedragen dus flink kunnen oplopen. Zeker als het geld niet op een bankrekening staat, maar vastzit in stenen.

Later dan na eerste overlijden erfbelasting betalen

Uit bovenstaande blijkt dat het wenselijk of noodzakelijk kan zijn om de erfbelasting later te betalen. De oplossing is dan een testament met een opvullegaat. Via het opvullegaat kan de langstlevende alsnog kiezen voor een andere verdeling. Met het opvullegaat wordt zijn/haar eigen erfenis ten koste van de erfenis van de kinderen aangevuld, zodat er geen belasting over de erfdelen van de kinderen betaald hoeft te worden.

Hoe werkt dit in de praktijk?

Na het eerste overlijden ontvangt de langstlevende een aangifteformulier erfbelasting** van de belastingdienst. Op dit formulier kan de verdeling worden aangegeven. In de praktijk zien wij dat er vaak gekozen wordt om de kinderen alleen de vrijstelling te laten erven en de rest van de erfenis van de kinderen onder te brengen in de vrijstelling van de langstlevende. Deze vrijstelling is immers veel hoger. Per saldo hoeft dan na het eerste overlijden geen erfbelasting te worden betaald. Als beide ouders zijn overleden, erven de kinderen wat er over is en betalen daarover erfbelasting. Opnieuw kunnen zij gebruik maken van de vrijstelling. Als de langstlevende ouder een groot gedeelte van het vermogen heeft opgemaakt, hoeft er door het opvullegaat minder erfbelasting betaald te worden. Zo bereikt u dat er later betaald wordt en ook nog eens een besparing van de erfbelasting.

Meer informatie?

Wilt u meer informatie over een opvullegaat of bent u op zoek naar een notaris die u kan helpen bij een testament opstellen? Neem dan vrijblijvend eens contact met ons op.

 

Neem contact op